(812) 645-60-35
(812) 313-99-52
(812) 313-99-52
Verification: 0f9456ffc159dee2
Можно ли вернуть НДС при возврате товара поставщику? Фирма перешла на УСН.
Можно ли вернуть НДС при возврате товара поставщику? Фирма перешла на УСН
29 Сентября 2014 г.
Вопрос-ответ
вопрос:
При переходе с общего режима на упрощенный режим налогообложения организацией был оплачен НДС с остатка товара на складе. Сейчас мы возвращаем этот товар обратно поставщику. Можем ли мы вернуть НДС по этому возврату?
ответ:
Если коротко: нет, вернуть НДС нельзя! Рассмотрим все проводки.
Д19.3 К60 – НДС при поступлении товара на склад.
Д 68.2 К 19.3 – возмещен НДС.
После перехода на УСН:
Д19.3 К 68.2 – Восстановлен ранее возмещенный НДС по остаткам товара на складе.
Д41.1 К19.3 – НДС перенесен в стоимость товара.
При упрощенной системе налогообложения суммы НДС относятся на стомость материалов, товара, услуг.
Д60 К 41.1 – При возврате поставщику товар со склада списывается с НДС.
Даже если бы организация осталась на основной системе, то при возврате данного товара НДС было бы необходимо восстановить и оплатить в бюджет.
Д19.3 К60 – НДС при поступлении товара на склад.
Д 68.2 К 19.3 – возмещен НДС.
После перехода на УСН:
Д19.3 К 68.2 – Восстановлен ранее возмещенный НДС по остаткам товара на складе.
Д41.1 К19.3 – НДС перенесен в стоимость товара.
При упрощенной системе налогообложения суммы НДС относятся на стомость материалов, товара, услуг.
Д60 К 41.1 – При возврате поставщику товар со склада списывается с НДС.
Даже если бы организация осталась на основной системе, то при возврате данного товара НДС было бы необходимо восстановить и оплатить в бюджет.