Можно ли вернуть НДС при возврате товара поставщику? Фирма перешла на УСН.

Можно ли вернуть НДС при возврате товара поставщику? Фирма перешла на УСН

29 Сентября 2014 г.

Вопрос-ответ
вопрос:
При переходе с общего режима на упрощенный режим налогообложения организацией был оплачен НДС с остатка товара на складе. Сейчас мы возвращаем этот товар обратно поставщику. Можем ли мы вернуть НДС по этому возврату?
ответ:
Если коротко: нет, вернуть НДС нельзя! Рассмотрим все проводки.

Д19.3 К60 – НДС при поступлении товара на склад.

Д 68.2 К 19.3 – возмещен НДС.

После перехода на УСН:

Д19.3 К 68.2 – Восстановлен ранее возмещенный НДС по остаткам товара на складе.

Д41.1 К19.3 – НДС перенесен в стоимость товара.

При упрощенной системе налогообложения суммы НДС относятся на стомость материалов, товара, услуг.

Д60 К 41.1 – При возврате поставщику товар со склада списывается с НДС.

Даже если бы организация осталась на основной системе, то при возврате данного товара НДС было бы необходимо восстановить и оплатить в бюджет.