От оформления первичной документации

до формирования отчетности и анализа финансовой деятельности

Можно ли вернуть НДС при возврате товара поставщику? Фирма перешла на УСН.

29 Сентября 2014 г.

Сообщение:  При переходе с общего режима на упрощенный режим налогообложения организацией был оплачен НДС с остатка товара на складе. Сейчас мы возвращаем этот товар обратно поставщику. Можем ли мы вернуть  НДС  по этому возврату?

Ответ: Если коротко: нет, вернуть НДС нельзя! Рассмотрим все проводки.

Д19.3 К60 -НДС при поступлении товара на склад.

Д 68.2 К 19.3 -возмещен НДС

После перехода на УСН:

Д19.3 К 68.2 -восстановлен ранее возмещенный НДС по остаткам товара на складе

Д41.1  К19.3 - НДС перенесен в стоимость товара

При упрощенной системе налогообложения суммы НДС относятся на стомость материалов, товара, услуг.

Д60 К 41.1 -При возврате  поставщику товар со склада списывается с НДС.

 Даже если бы организация осталась на основной системе, то при возврате данного товара НДС было бы необходимо восстановить и оплатить в бюджет.

к списку публикации