От оформления первичной документации

до формирования отчетности и анализа финансовой деятельности

Раздельный учет НДС в медицинском центре

Медицинский центр- ООО . Оказание бухгалтерских услуг в медицинском центре-здесь.

Основной вид деятельности: оказание медицинских услуг (без НДС)

Дополнительный вид деятельности: оптовые продажи медицинских препаратов (НДС 10%)

Рассмотрим ведение бухгалтерского учета в программе 1С:Бухгалтерия 8.2 ПРОФ, типовая конфигурация.

Раздельный учет НДС from Perspektiva on Vimeo.

  1. Настройка : Предприятие---Настройка параметров учета.

рис.1

Рис.2

Предприятие---Учетная политика организации

Рис.3

Рис.4

Так как основной вид деятельности – оказание услуг без НДС, то в учетной политике указано, что по умолчанию «входной» НДС включаем в стоимость материалов, товаров, услуг.

Учет ТМЦ (медицинских препаратов).

Специфика деятельности обязывает организацию вести партионный учет, так как медицинские препараты имеют сроки годности и привязаны к сертификатам. В учетной политике устанавливается метод бухгалтерского учёта ТМЦ - FIFO (First In, First Out), в соответствии с которым ТМЦ, поставленные на учёт первыми выбывают с учёта тоже первыми.

Хозяйственная операция

Проводки

Кол-во

Сумма

Поступили мед. препараты (вакцина) на материальный склад

Д 10.01 К 60

200

200000

НДС (вакцина) 10% -учитывается в себестоимости материалов

Д 10.01 К 60

 

20000

Отгрузка/реализация вакцины оптовому покупателю

перемещение с материального на товарный склад

Д41 К 10.01

50

55000 в том числе НДС 10% 5000руб

восстановление НДС *

Д41 К 19.03

 

-5000 (красное сторно)

* Безусловно, можно поспорить по поводу данной проводки, и предложить обычную обратную поводку Д19.3 К 10.1 Заведомо даем ответ: большинство российских организаций работают в настоящее время на программе 1С8.2. Поэтому все проводки показаны из расчета настройки данной бухгалтерской программы.

Возмещение НДС

Д19.03 К68.02

 

5000

Реализация покупателю

Д62 К90.01.1

50

77000

Себестоимость товара

Д90.02.1 К41

50

50000

НДС 10% с продаж

Д90.03 К68.02

 

7000

 

Учет затрат.

Хозяйственная операция

Проводки

Кол-во

Сумма

Прямые расходы

Аренда помещения медицинского центра

Д20.01 К60

Мес.

20000

НДС 18% по аренде помещения медицинского центра

Д20.01 К60

Мес.

3600

Начисление заработной платы медицинскому персоналу – основным работникам

Д20.01 К70

 

40000

Начисление страховых взносов на заработную плату медицинскому персоналу – основным работникам

Д20.01 К69

 

12080

Списание материалов (вакцины), с материального склада - по акту, в расходы медицинского центра.

 

Д20.01 К10.01

150

165000

В т.ч. НДС 10% -15000руб

Общехозяйственные расходы

Аренда складских и административных помещений

Д26 К60

Мес.

10000

НДС 18% по аренде складских и административных помещений

Д19.04 К60

Мес.

1800

Коммерческие расходы

услуги телефонии, интернета

Д44 К60

 

3000

НДС 18% по услугам телефонии, интернета

Д19.04 К60

 

540

Транспортные услуги сторонней организации по доставке товара покупателю

Д44 К60

 

2000

НДС 18% на транспортные услуги сторонней организации по доставке товара покупателю

Д19.04 К60

 

360

Начисление заработной платы работников торгового отдела

Д44 К70

 

10000

Начисление страховых взносов на заработную плату работников торгового отдела

Д44 К69

 

3020

 

Распределение сумм НДС по приобретенным ценностям, относящимся к косвенным расходам.

Хозяйственная операция

Проводки

Кол-во

Сумма

Реализация медицинских услуг

Реализация покупателю услуг, НДС не облагается

Д62 К90.01.1

 

Статья защищена законом об авторских и смежных правах. При использовании и перепечатке материала активная ссылка на бухгалтерский сайт www. buhychet.ru обязательна!