Бухучет       Новости       Контакты
От оформления первичной документации
до формирования отчетности и анализа финансовой деятельности


 
Главная / Статьи и консультации / Налоговые консультации / НДС по данным налогового агента
Поделиться с друзьями:

НДС при аренде государственного имущества

Как правильно отразить в бухгалтерском учете и программе 1С операции по аренде помещения у государственного учреждения?

Рассмотрим пример.

Организация заключает договор аренды  помещения с КУГИ.

Вне зависимости на какой системе налогообложения или спецрежиме находится данная организация, при заключении договора аренды государственного имущества, возникает обязанность уплачивать НДС и сдавать ежеквартально декларацию по НДС. В данном случае организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС согласно Налогового Кодекса РФ , статья 161, пункт 3, абзац 1.

Бухгалтерские проводки -ОСНО.

Оплата аренды государственного имущества Д60 К51 10000
Выписываем счет-фактуру Д76НА К68.32 1800
Оплата в бюджет НДС Д68.32 К51 1800
Оприходывание услуг по аренде Д44 К60 10000
Оприходывание НДС  по аренде Д19.4 К60 1800
Начисление НДС как налогового агента Д60 К76.НА 1800
Формирование книги покупок (возмещение НДС) Д68.2 К19.4 1800

  Бухгалтерские проводки -УСН, ЕНВД.

Оплата аренды государственного имущества Д60 К51 10000
Выписываем счет-фактуру Д76НА К68.32 1800
Оплата в бюджет НДС Д68.32 К51 1800
Оприходывание услуг по аренде Д44 К60 10000
Оприходывание НДС  по аренде Д44 К60 1800
Начисление НДС как налогового агента Д60 К76.НА 1800
3-НДФЛ, налоговый вычет, НДФЛ, банки, Изменения в бухгалтерском учете с 2013 года, бухгалтерские услуги, , налог на прибыль, НДС, УСН, индивидуальный предприниматель, налоговая отчетность, ГИБДД, транспортный налог, ЕГРЮЛ, ЕНВД, регистрация ООО, регистрация фирмы, выбор системы налогообложения, патентная система налогообложения, КБК, МРОТ, ОКВЭД, ликвидация фирмы, формы бухгалтерской отчетности, налоговые проверки, настройки 1С, базы 1С, пенсионный фонд, регистрация ИП, главный бухгалтер, ФСС, Штрафы, КоАП РФ, эмиссия ценных бумаг
Бухгалтерский учет и бухгалтерское обслуживание Бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге Регистрация фирм Продажа 1С 8,1 Консультации для бухгалтеров   2006-2017 ООО "Перспектива"
г. Санкт-Петербург, Большой Проспект П.С, 100, ст. метро Петроградская,
Офисный дом "БОЛЬШОЙ 100", 1 лестница 4 этаж, офисы 411, 412, 400,
(вход в подъезд из внутреннего двора-колодца).