От оформления первичной документации

до формирования отчетности и анализа финансовой деятельности

Бухгалтерские операции по лизингу

 Как отражаются в программе 1С 8.2 лизинговые операции при условиях договора: имущество учитывается на балансе лизингополучателя. Особенности учета: по бухгалтерскому учету начисляется амортизация основного средства, по налоговому учету в расходы принимаются лизинговые платежи. Лизингодатель выставляет счета-фактуры согласно графика погашения лизинговых платежей на протяжении действия договора.

Организация работает на основной системе налогообложения, бухгалтерские услуги и бухгалтерский учет ведется по ставке НДС 18%.  Основной вид деятельности: оказание (любых) услуг. Организация является малым предприятием, поэтому  ПБУ18 -не применяется. 

 Рассмотрим пример  ведения бухгалтерских операций по договору лизинга в программе 1С Бухгалтерия 8.

Lizing from Бизнес Практика on Vimeo.

 

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету:

Наименование

   Дебет

   Кредит

1

Поступление имущества по договору лизинга

08.04

60.01

2

Ввод в эксплуатацию основного средства

01

08.04

3

Оплата лизингового платежа по договору

76.05

51

4

Получен счет-фактуры от лизингодателя - по БУХ.УЧЕТУ

в том числе НДС 18%

НДС к возмещению, Книга покупок

60.01

19.04

68.02

76.05

76.05

19.04

5

Оприходованы лизинговые услуги от лизингодателя -по НАЛОГ.УЧЕТУ

26

 76.05

6

 Начислена амортизация -по БУХ.УЧЕТУ 

 26

 02

 

Пример для расчета:

  •  Договор лизинга на сумму 1050200,00  на срок 36 месяцев (3 года);
  •  Первый платеж составляет 30% -315060,00;
  •  Последующие ежемесячные платежи -21004,00 (в течении  35 месяцев);
  •  Реализация в месяц 600000,00 - услуги по абонентскому обслуживанию

                  Анализ деятельности по договору лизинга (имущество учитываются у лизингополучателя):

наименование

август

сентябрь

итого квартал

Реализация товаров,услуг

 600000,00

600000,00 

1200000,00 

НДС, книга продаж

 91525,42

91525,42 

183050,85 

Выручка без НДС

 508474,58

508474,58 

1016949,15 

ЗАТРАТЫ

Амортизация ОС -по бухгалтерскому учету

 00,00

 14833,33

14833,33 

Лизинговые платежи -по налоговому учету

 267000,00

 17800,00

284800,00 

НДС по лизинговым платежам, книга покупок

 48060,00

 3204,00

 51264,00

РАСЧЕТ  НАЛОГОВ

Налогооблагаемая база

 241474,58

490674,58 

732149,15 

Налог на прибыль 20%

 48294,92

98134,91

 146429,83

НДС к оплате

 43465,42

88321,42 

131786,84 

       
Финансовый результат

 460179,66

395506,34

855686,00 

 

Статья защищена законом об авторских и смежных правах. При использовании и перепечатке материала активная ссылка на бухгалтерский сайт  www. buhychet.ru    обязательна!